Immobilien im Einkommensteuerrecht Teil 1

Einleitung

Die Investition in Immobilien gilt als Baustein jeder soliden Geldanlage und ist mit Blick auf das Alter sowie als Inflationsschutz unentbehrlich. Wirtschaftlich kommt es zu einem Erfolg, sofern Lage, Rendite und Finanzierung stimmen. Da Bau- und Kaufpreise derzeit eher günstig sind und sich die Kreditzinsen immer noch auf nahezu historisch niedrigem Niveau bewegen, bietet sich ein Investment an. Das wichtigste Kriterium ist immer noch die Lage der Immobilie. Sie entscheidet nicht nur über den später möglichen Verkaufsgewinn, sondern auch über die Höhe der Einnahmen.

Als weiteres Argument pro Immobilie dient oft die zu erwartende Steuerersparnis. Egal ob Eigenheim oder Mietshaus: Die Zuschüsse vom Fiskus klingen verlockend und machen die Entscheidung oft einfacher. Doch gerade bei dem Thema Steuerersparnis steckt der Teufel bekanntlich im Detail:

• Kann ich eine Baumaßnahme als Erhaltungsaufwand voll absetzen oder nur als Herstellungsaufwand über die Jahre abschreiben?
• Erkennt das Finanzamt meine Verluste überhaupt an?
• Kann das Immobilieninvestment zur Liebhaberei führen?
• Wie ermittle ich die Bemessungsgrundlage und wie sind die Abschreibungsregeln?
• Welche aktuellen Änderungen muss ich beachten?
• Welche umsatzsteuerlichen Vorschriften sind zu beachten?
• Wann ist der Verkauf zu versteuern?
• Wie wird eine Ferienwohnung steuerlich behandelt?
• Welche Formalien müssen Immobilienbesitzer beachten?
• Welche steuerlichen Änderungen kommen durch die Abgeltungsteuer auf mich zu?

Genau diese Fragen widmet sich der vorliegende Ratgeber "Immobilie im Einkommensteuerrecht" in zwei Teilen und gibt Antworten darauf.
Im vorliegenden ersten Teil geht es vorrangig um Basisinformationen zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, also Einnahmen, Abschreibungen und Werbungskosten.
"Immobilien im Einkommensteuerrecht Teil 2" beleuchtet wichtige und steuerlich interessante Sonderregelungen und befasst sich mit Grunderwerb- und Spekulationssteuer sowie mit dem Sonderfall Ferienwohnung.